Miten Espanjan perintölain muutokset vaikuttavat kiinteistövarallisuuden siirtoon?

Miten Andalusian perintöverosäännöt muuttavat omaisuuden siirtoa

Vuodesta 2018 lähtien Andalusia on ylläpitänyt joitakin Euroopan anteliaimmista perintöverovapautuksista asukkailleen. Espanjan verovelvolliset Andaluciassa saavat 99 %:n alennuksen perintö- ja lahjaverosta puolisoiden (ryhmä I) sekä suorien jälkeläisten/esivanhempien (ryhmä II) välisissä siirroissa. Tämä tarkoittaa, että 2 miljoonan euron Costa del Solin huvilan periminen maksaa tyypillisesti alle 5 000 euroa veroa oikeutetuille perheenjäsenille, verrattuna yli 400 000 euroon kansallisten sääntöjen mukaan (AEAT 2025).

Keskeisiä kynnysarvoja ovat 1 miljoonan euron verovapaa huojennus puolisoille ja 175 000 euroa per lapsi, ja 99 %:n alennus koskee näiden rajojen ylittäviä summia. Siskoille, veljille ja muille sukulaisille (ryhmät III ja IV) sovelletaan vakiomaksuja 7,65–34 % sekä Andalusian 20 %:n alueellista lisämaksua. Nämä edut edellyttävät, että sekä vainaja että edunsaaja ovat Espanjan verovelvollisia perinnönhetkellä.

Miksi ulkomaalaiset maksavat huomattavasti korkeampia perintöveroja

Ulkomaalaiset eivät pääse käsiksi Andalusian runsaisiin alennuksiin, vaan heidän on käytettävä kansallisia perintöverokantoja 7,65–34 %, jotka lasketaan perityn nettoarvon perusteella vaatimattoman 15 956 euron huojennuksen jälkeen. Brittipariskunta, joka omistaa 1,5 miljoonan euron Marbellan asunnon, maksaisi noin 180 000 euroa Espanjan perintöveroa ensimmäisen puolison kuollessa, verrattuna alle 3 000 euroon, jos he olisivat Andalusian verovelvollisia.

EU:n tuomioistuin päätti vuonna 2014, että tämä syrjintä loukkaa EU-lainsäädäntöä, mutta Espanja ei ole täysin yhdenmukaistanut järjestelmää. Ulkomaalaiset voivat joskus vaatia alueellisia etuja, jos vainajalla oli suurin osa omaisuudestaan kyseisellä alueella, mutta tämä edellyttää monimutkaisia oikeudellisia menettelyjä ja usein pitkiä veroviranomaisten neuvotteluja. Vuoden 2023 korkeimman oikeuden päätökset ovat selventäneet joitakin menettelyjä, mutta täytäntöönpano on edelleen epäjohdonmukaista Espanjan provinsseissa.

Strategiset vaikutukset Costa del Solin kiinteistönomistajille

Yli 500 000 euron arvoisia omaisuuseriä omistavien kiinteistönomistajien tulisi harkita Espanjan verotuksellista asuinpaikkaa, mikä edellyttää yli 183 päivää vuodessa Espanjassa tai pääasiallisten taloudellisten intressien sijaintia siellä. Asuinpaikan vakiinnuttaminen ennen perintöä voi säästää 200 000–500 000 euroa tyypillisessä Costa del Solin kiinteistössä. Espanjan verovelvolliseksi tuleminen laukaisee kuitenkin maailmanlaajuisen tuloverotuksen jopa 47 %:n verokannoilla, mikä voi mahdollisesti kumota perintöverosäästöt.

Lahjavero noudattaa samanlaisia malleja: Andalusian asukkaat saavat 99 %:n alennuksia perheen sisäisissä siirroissa, kun taas ulkomaalaisille sovelletaan kansallisia verokantoja 7,65–34 %. Monet perheet järjestävät nykyisin elinaikaisia lahjoituksia lapsille, samalla kun vanhemmat säilyttävät käyttöoikeuden (elinikäiset käyttöoikeudet), siirtäen tehokkaasti omistuksen säilyttäen samalla asuinpaikan. Tämä strategia toimii erityisen hyvin vuokrakiinteistöissä, jotka tuottavat yli 30 000 euroa vuodessa, sillä se siirtää sekä omaisuuden että tulevan vuokratulon kasvun.

Seuraavien vaiheiden suunnittelu ammattilaisen opastuksella

Koska asiaan liittyy monimutkaisuutta ja suuria panoksia – tyypillisten Costa del Solin kiinteistöjen verotuserot voivat ylittää 300 000 euroa – kattava verosuunnittelu on välttämätöntä. Harkitse tapaamisen varaamista tilanteesi tarkistamiseksi, mukaan lukien asuinpaikkavaihtoehdot, säätiörakenteet ja kiinteistösiirtojen ajoitusstrategiat. Andalusian vuoden 2024 talousarvio säilytti nykyiset perintöverohuolet, mutta alueelliset veropolitiikat voivat muuttua uusien hallitusten myötä.

Saat välitöntä ohjausta kiinteistöperintösuunnitteluun Emma, tekoälyneuvojamme, voi auttaa sinua ymmärtämään tilanteeseesi vaikuttavat keskeiset tekijät ja yhdistää sinut asianmukaisten veroasiantuntijoiden kanssa. Ammattitaitoinen neuvonta on ratkaisevan tärkeää käsiteltäessä rajatylittäviä kuolinpesiä, useita kiinteistöjä tai monimutkaisia perherakenteita, jotka voisivat hyötyä strategisesta uudelleenjärjestelystä ennen perintötapahtumien ilmenemistä.